L’imposizione fiscale sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) resta costituita da un’imposta diretta e progressiva, proporzionale all’effettiva entità di tutti i redditi percepiti dal contribuente, da versare per il periodo d’imposta di riferimento in funzione di precisi scaglioni di reddito nel quale si rientra, corrispondendo al Fisco il dovuto in base alle relative aliquote IRPEF.

Novità IRPEF 2024

Queste sono le Aliquote e gli scaglioni IRPEF:

nuova tabella 2024

Scaglioni di reddito ed Aliquota IRPEF

• fino a 28.000 euro 23%
• da 28.000 a 50.000 euro 35%
• oltre 50.000 43%

Alle aliquote e agli scaglioni IRPEF si sommano le addizionali comunali e regionali da versare agli enti locali, in base alla residenza. La revisione delle aliquote locali, in adeguamento al nuovo sistema di tassazione, è attesa entro il 15 aprile 2024, data entro la quale Regioni e Comuni devono deliberare e trasmettere le nuove aliquote.

Detrazioni IRPEF in Dichiarazione 2025

Nella dichiarazione dei redditi il Governo ha mantenuto le detrazioni fiscali al 19%, proporzionali ai consueti scaglioni di reddito ma ha imposto una franchigia di 260 euro per i redditi oltre 50mila euro, con una serie di eccezioni.

Detrazioni IRPEF in busta paga 2024

Cambiano anche le detrazioni da lavoro dipendente, che aumentano per la prima fascia.

Detrazioni lavoro dipendente

• Per redditi fino a 28.000 euro: detrazione pari a 1.955 euro;
• tra 28.000 e 50.000 euro: 1.955*[(50.000-reddito complessivo)/(50.000-28.000)]
• oltre 50.000 euro: nessuna detrazione.

Maggiorazioni: l’importo si incrementa di 65 euro per i redditi da 25.000 euro a 35.000 euro.

Detrazioni pensione

• Fino a 8.500 euro: 1.955 euro (almeno 713 euro);
• tra 8.500 e 28.000 euro: 700+(1.955-700)*[(28.000-reddito complessivo)/(28.000-8.500)];
• tra 28.000 e 50.000 euro: 700*[(50.000-reddito complessivo)/(50.000-28.000)];
• oltre 50.000 euro: nessuna detrazione.

Maggiorazione di 50 euro per i redditi da 25.000 euro a 29.000 euro.

Detrazione per altri redditi

• Fino a 5.500 euro: detrazione pari a 1.265 euro;
• tra 15.500 e 28.000 euro: 500+(1.265-500)*[(28.000-reddito complessivo)/(28.000-5.500)];
• tra 28.000 e 50.000 euro: 500*[(50.000-reddito complessivo)/(50.000-28.000)];
• oltre 50.000 euro: nessuna detrazione.

Maggiorazione di 50 euro per i redditi da 11.000 euro a 17.000 euro.

Trattamento integrativo e Bonus Renzi in busta paga

Il trattamento integrativo (Bonus IRPEF) da 1.200 euro per i redditi fino a 28.000 euro (art. 1 D.L. n. 3/2020) e l’ex Bonus Renzi per redditi fino a 40.000 euro (art. 2 D.L. n. 3/2020) sono confluiti nelle nuove detrazioni ma applicati in misura diversa:

• trattamento pieno ai redditi fino a 15.000 euro;
• trattamento tra 15.000 euro e 28.000 euro se la somma delle detrazioni risulta più elevata dell’imposta lorda